미국 시민권자 영주권자 세금 | 해외 부동산 매매


15년전에 한국에 부동산을 매도하면 어떤 세금을 어느나라에 내야 되는지 알려 주십시요. 참고로 저는 미국 시민권자입니다
————+++++++++++미국 시민권자이기에 선생님께선 미국내뿐만 아니라 해외에서 (world wide income)거둬들인 모든소득에 대해 연방/ 정부에 보고하셔야 함다. 매도후 한국국세청에 장기양도소득세를 지불하신 경우 foreign tax credit 하여 IRS Form 1116 통해 Form 1040 line 47 보고하시든가 항목별 공제를 택하시는 경우 Form 1040 Sch A line 8 other taxes 공제 받으실 잇슴다.거주하시는 주가 California 경우 해외에 지불한 Captal gain taxes 공제받지 못하는 걸로 알고 잇슴다. 선생님의 foreign tax credit액수가 IRS 지불해야 세액(tax liability)초과시나머지 잉여액은 다음 해로 향후 10년간 혹은  전년도로  이월 공제할 잇슴다..정확한 정보는 CA FTB 거주지역에서 개업하시는 세무사/세무전문 회계사와 상담하세요
공인세무사.EA.MA 
2014-06-25 21:02
감사합니다. 현재 친척이 무료로 살고 있기때문에 소득은 없습니다.
JS 2014-06-25 21:16
질문자가 하신 말씀, 친척이 무료로 살고 있다는 말은 조심하셔야 합니다. 돈을 안받는다는 것은 IRS 입장에서는 아파트의 시장가격 만큼(아파트 월세 X 12개월) 만큼 친척분에게 매년 증여를 하고 있다는 말이 되며, 미국에서는 증여자가 증여세를 내셔야 합니다. , 현재
JS 2014-06-25 21:18
증여세 부분을 안내고 계신것에 대해서 대책을 마련하시는게 좋을것 같습니다. 물론 친척분에게 일정부분 월세를 받으면, 당연 월세는 인컴으로 잡히고 미국에 세금보고를 하셔야 합니다

감사합니다. 현재 친척이 무료로 살고 있기때문에 소득은 없습니다
———++++++++그랫군요. 제가 드린 말씀은  현재 소유하신 부동산으로 부터 생성돼는 소득을 감안한 상황이 아닌 선생님께서 한국에 소유하신 부동산을 매도 한국국세청에 양도소득세 지불 미국연방정부/ 정부에 세무보고시 한국에 지불한 양도소득세(자본이득세) foreign tax credit이나itemized deduction 통해 공제 받을실 있다라는 미국세제상황에 대한 내용이엇슴다. 참고하세요
말슴대로 친척이 무료로 살고 있기때문에 임대소득이 없으심 보고할 필요 없슴다. 물론 Sch E of 1040 작성 필요없고요
공인세무사. EA.MA
2014-06-25 21:48
질문 2014-06-26 04:46
친절하고 상세한 답변 감사드립니다
IRSEA 2014-06-26 09:59
JS 선생님말씀  맞슴다.무료로 친척에게 임대하시는 경우,실제대미달러로환산(상당히 복잡한 절차를 거쳐 계산된 weighted average currency value) 시장임대가치가,2014  현재   $14K 초과시 친척분에게 임대료가치만큼을 증여하신것으로 간주  IRS Form 709
IRSEA 2014-06-26 10:04
정보제공보고(Info return)차원에서 작성보고하셔야 함다.물론 누적 증여액이 2014 현재$5.34 M 이하인 경우, 증여세를 지불하실 필요는 업씀다
한국과 미국 두곳에 모두 세금을 내셔야 합니다
먼저 한국에서 부동산 판매시 판매가격에서 취득원가를 제하고 남은 이득에 대해 양도소득세를 부동산 판매후 한국 국세청에 납부하셔야 합니다
이후 연말 세금 정산시 위에서 얻은 소득에 대해 롱텀 캐피탈 게인으로
JS 2014-06-25 20:15
처리하여 미국 IRS 세금 보고를 하셔야 합니다. 물론 이전에 한국에서 세금에 대해선 그만큼 텍스 크레딧을 신청하실 있습니다
질문 2014-06-25 20:22
답변 감사합니다. 헌데 신청할수 있다는 것은 credit 받는다는건가요? 만일 한국에 내는 세금이 미국에 내는 세금보다 많을때에는 미국에 세금을 안내도 되나요?
JS 2014-06-25 21:03
Foreign Tax Credit Foreign Tax Deduction 질문하신것에 이거라고 쉽게 대답하기 힘듭니다. 무척 복잡한 과정을 거쳐서 세금이 산출됩니다. 세금 산출도 한번에 하는게 아니라 Foreign Tax Credit Foreign Tax Deduction 가지 가능성을 두고 모두 계산하여 유리한
쪽을 선택합니다. 크레딧의 경우 님의 미국내 수입과 한국내 수입 고려되서 크레딧이 산출되며 이렇게 산출된 크레딧은 실제 한국에서 지불한 세금보다 작을 수도 있습니다. 이경우 뒤로 1 앞으로 10년간 carry over 혹은 carry back하여 받아낼 있지만, 무척 시간이
걸릴수도 있고, 실제 크레딧을 못받을 수도 있습니다
Foreign Tax Deduction 금액의 텍스를 경우 유용하지만 실제 세금을 돌려받는게 아니라 그로스 인컴을 줄이는거기 때문에 질문하신 분의 텍스 브레켓에 따라 다르지만 20-35% 정도 밖에 못받을 있습니다
일반적으로 외국에서의 텍스가 미국에서의 텍스보다 높은경우  Foreign Tax Deduction, 반대인 경우 Foreign Tax Credit 납세자에게 유리합니다
또한  Foreign Tax Deduction Foreign Tax Credit 연방세금에 대해서만 해당되며 CA 주세는 외국에서 세금과 상관없이 내셔야 합니다


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